Определение “ОФФШОР”
С английского слово «Оффшор» («Offshore») переводится как «вне границ», «вне берега». Именно так предпочитают заниматься налоговым планированием большинство предприимчивых бизнесменов во многих странах мира. Суть заключается в том, что законы многих государств полностью или частично освобождают от налогов предприятия, которые принадлежат иностранцам. Именно поэтому оффшоры являются столь привлекательными.
Немного истории…
Впервые этот термин появился в 50-х годах 20-го века. Одной американской компании удалось избежать контроля правительства благодаря этой географической хитрости. Именно тогда один из журналистов и стал создателем этого неологизма. Руководители компании просто-напросто перенесли свою деятельность на территории с более мягким налогообложением. Именно потому термин «оффшор» следует считать экономико-географическим, а не юридическим.
Классификация оффшоров
Компании, которые не ведут хозяйственной деятельности в странах, где они зарегистрированы, называются оффшорными. Владельцы подобных предприятий обязательно должны быть нерезидентами страны, где компания зарегистрирована. Обычно законодательство таких стран облагает оффшорные компании только фиксированным ежегодным сбором.
Оффшорные предприятия – это предпринимательские товарищества, аналогом которых являются общества акционерные общества или общества с ограниченной ответственностью. Однако существует очень важное отличие – в стране регистрации оффшорные компании платят очень низкие налоги (или не платят их вообще), при условии, что они не получают доходов в этой стране, а руководители и владельцы компаний нерезиденты этой страны.
Для чего нужен оффшор
С помощью организации оффшорной компании владелец может в полном соответствии с законодательством сократить налоговое бремя своего бизнеса. Оффшорная компания может взаимодействовать с местной фирмой, и в результате этого можно практически избавиться от налоговых выплат на прибыль, а также сократить подоходный и социальный налоги.
Очень часто бизнесмены переносят свой бизнес в ближайший оффшор по территориальному признаку. Неудивительно, что множество американских компаний имеет свои оффшоры в Канаде и странах Латинской Америки. Практически все большие мировые компании стараются сократить свои траты на налоги. Самое интересное, что те, компании, у которых нет оффшоров, используют этот примечательный факт как пиар-ход.
Рейтинг оффшоров 2024 года от Tax Justice Network’s
В ТОП-10 стран и регионов, активно помогающих компаниям снизить фискальную нагрузку, попали:
- Британские Виргинские острова (заморские территории Великобритании);
- Каймановы острова (заморские территории Великобритании);
- Бермудские острова (заморские территории Великобритании);
- Нидерланды;
- Швейцария;
- Люксембург;
- Гонконг;
- Джерси (коронное владение Великобритании);
- Сингапур;
- Объединенные Арабские Эмираты.
Как отмечают эксперты портала Tax Justice Network’s, клуб богатых стран, которые как раз создают глобальные правила корпоративного налогообложения, ответственны за более чем 2/3 всех налоговых злоупотреблений в мире. По их подсчетам потери корпоративного налога за счет использования налоговых схем составляют около $245 млрд. ежегодно. Причем британское Джерси и нидерландское Аруба ответственны за 29% всех злоупотреблений. Подобный расклад снижает уровень доверия к ОЭСР. Ведь именно 68% всех использованных решений по оптимизации налогов касается стран-участников Организации экономического сотрудничества и развития, а также их зависимых территорий.
Что такое рейтинг The Corporate Tax Haven
Индекс The Corporate Tax Haven публикуется каждые 2 года. В него попадают страны и территории с благоприятными финансовыми и налоговыми системами, позволяющими транснациональным компаниям выводить прибыль с минимальными налоговыми нагрузками. Также на рейтинг страны прямое влияние оказывает объемы финансовых потоков, которые направляются для оптимизации налогообложения. Сочетание указанных факторов и служит основой для ранжирования стран в определенном порядке.
Оффшоры и страны СНГ
Популярность оффшоров в России, Украине, Белоруссии, Казахстане пришла в 1991 году, когда страны начали свой путь становления рыночной экономики. Бизнесмены, состоятельные люди, чиновники использовали их свойства для легального снижения налоговой нагрузки, защиты капитала, уменьшения рисков. Однако вывод капитала за границу – это отрицательное явление, оказывающее негативное влияние на национальные экономики.
Так, начиная с 1991 года по 2017 из Украины было выведено $148 млрд. (данные Института экономики и прогнозирования НАН Украины), из России за 25 лет – $ 750 млрд. (данные Bloomberg), из Казахстана с 2000 года – $140 млрд. (по данным Tax Justice Network). Данные приблизительные так, как невозможно точно оценить размах сотрудничества чиновников и бизнесменов с оффшорами.
Именно огромный ущерб, который был нанесен экономикам стран и создал негативное информационное поле вокруг оффшоров на территории стран СНГ.